工程行业会计分录.docx

1基本流程凭证制单一凭证审核一记账一对账一其他系统结账一总账系统结账a支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用一员工保险（公司缴付部分）其他应收款一员工保睑（个人缴付部分）内部往来一XX分公司（按全额）货：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款一一员工保睑（个人部分）银行存款或现金（按其差额）开具工程款发票时,公司会计处理借：应收账款一一建设单位预收账款（之前如有预收款项）贷：工程结算收入一一各项目应交税费一应交增值税（销项11%的税率）购进工程材料时借：工程物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金（销项减进项）贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）腼定资产收到购迸单据T在固定资产系统”日常处理T资产增加一固定资产卡片”一在固定资产系统中生成凭证一月末计提折旧一与总账系统核对无误一对固定资产系统进行结账.固定资产增加时借：固定资产一一各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：管理费用一折旧费（管理部门用）工程施工一项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧m低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目一按九一傩销法施销90%计入相关项目成本一另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本.购进时借：低值易耗品一具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工一一项目部一一办公用品等科目管理荽用低值易耗品摊销贷：低值易耗品一一具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余借：待处理财产损失一一待处理流动资产损失贷：低值易耗品一具体名称经研究决定处理办法后借：现金（或其他应收款一相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）货：低值易耗品具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理斐用）贷：低值易耗品一具体名称项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目一月末项目部迸行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部一成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本.口临时设篇对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目一首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本一第二次使用时，技总价的40%以及为拆卸、更新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本.购进临时设施时：借：临时设施一一具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工项目部一临时设施傩销贷：临时设施摊销3计提无形资产摊销根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行傩销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产软计提工贵、福利费根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日一按照规定的曰工资率分部门分人员计笥当月应计入成本、费用的工烫和福利费金额一制作相关会计凭证.即：借：管理费用一工资（或福利费）工程施工项目人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资一管理人员、点工工资应付福利费计提流转税金报据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种）11成本结转月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本T总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本一各项目部贷：工程施工一一工程结转EH结转损益按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润回凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核.14在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因迸行处理。