内部控制评价内容全套.docx

内部控制评价内容1内部环境评价公司的内部环境是实施内部控制的基础，依据公司内部控制应用指引和公司内部控制评价指引，公司组织开展内部环境评价，应当对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化的设计及实际运行情况进行认定和评价,具体要求如表11-1所示。表内部环境评价评控制要求价项目组应根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、织监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和架工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制构衡 应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达发应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意展见的基础上制定发展目标战应在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构略负责发展战略管理工作，履行相应职责 应根据发展目标制定战略规划，战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径人应重视人力资源建设，根据发展战略，结合人力力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标资应制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化源人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置 应完善人事制度和程序，确保按照精简、高效原则配置人员，不断提高人员素质，使与业务和内部控制有关的人员具备相应的能力和风险意识社应重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相责互协调，实现公司与员工、公司与社会、公司与环境任的健康和谐发展 应根据国家相关规定和行业相关要求，切实做到安全生产、保障产品质量和服务水平，提高资源利用效率以及促进就业与员工权益保护企应培育特色、健康的企业文化，引导员工树立良业好的合规意识和风险意识，促进员工职业道德水平的文提高，规范员工行为，营造良好的内部控制环境化应建立文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式2风险评估评价内部控制风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的重要手段。依据公司内部控制应用指引和公司内部控制评价指引，公司组织开展风险评估评价，应对日常经营管理过程中的以下项目进行认定和评价具体要求如表11-2所示。表11-2风险评估评价评控制要求价项目风应根据公司特点，建立专门的风险控制体系，并险以书面形式明确各项业务的风险类型、风险控制方控法、程序等制应根据业务的发展和监管政策的变化将风险管理体制度、技术和方法及时进行更新，确保风险控制持续系有效风应建立日常风险监测指标体系，定期监测风险点的风险险水平，有完整的工作记录，定期汇总监测结果，有识效实现风险识别预警别风应按照风险控制制度，在关键部门设置风险分析岗险位，对具体业务实施风险分析，制定风险点清单，确分定其风险级别和风险可接受程度析风应定期对公司风险状况进行全面风险评估，且评险估周期不超过半年评风险评估效果显著，达到风险预警要求价应建立满足业务发展需要的信息管理系统，如财务核算系统、办公自动化系统、人力资源管理系统、证券交易系统、账户管理系统等，为风险评估提供必要的技术支持应应进行事前预防，在风险发生前对其采用避免性对控制措施，以避免多种失误、挥霍和损失时发生策应进行事中应对，即风险发生后，公司运用风险略应对方案，积极、科学、迅速日勺做出应对措施，将损失减少至最小应进行事后反馈，事故发生后，对整个事件自身进行总结分析，并据此提出此后的改善方案，为此后风险防备措施日勺制定和实行提供科学根据，将风险降至可接受水平风应建立清晰的风险报告路线，定期向风险控制相关部险门报告风险监测结果和整体风险状况报告